📘 Belasting op ontslagvergoeding
Krijg je binnenkort een transitievergoeding uitgekeerd of heb je al een ontslagvergoeding ontvangen? Dan zul je daar helaas belasting over moeten betalen. Hier lees je wat de fiscale regels zijn in 2024 (en waarschijnlijk 2025) en hoeveel belasting je moet afdragen.
We zijn een hoge belastingdruk in Nederland wel gewend. Het verbaast je daarom vast niet dat de overheid een graantje mee wil pikken als je een ontslagvergoeding ontvangt. De belastingdienst ziet een ontslagvergoeding als loon uit (vroegere) dienstbetrekking en om die reden moet je daar inkomstenbelasting over betalen (box 1).
Om fraude te voorkomen en het zich makkelijker te maken, stelt de belastingdienst je (vroegere) werkgever verplicht om volgens de normale regels loonbelasting en volksverzekeringspremies in te houden op je bruto salaris en je ontslagvergoeding. Het gevolg is dat je een netto ontslagvergoeding uitgekeerd krijgt, net zoals je (voorheen) salaris ontving. De vraag is die veel van onze klanten stellen is dan ook:
"Hoeveel belasting moet ik betalen over een ontslagvergoeding als die in 2024 of 2025 wordt uitgekeerd?"
Hoeveel belasting moet ik betalen in 2024?
Verderop deze pagina schrijven we over de fiscale voordelen waardoor je minder of geen belasting over je ontslagvergoeding hoeft te betalen. Als je daar geen gebruik van kunt maken, dan gelden de normale regels van ons progressieve belastingstelsel. Hoe hoger je inkomen en ontslagvergoeding, hoe meer belasting je moet betalen.
Eindafrekening met netto ontslagvergoeding
Zoals al uitgelegd houdt je werkgever namens jou loonbelasting in over je ontslagvergoeding. Bij je ontslag overhandigt deze je een eindafrekening. Dat is een document met een overzicht van posten waarop je recht hebt. Denk aan openstaande vakantiedagen, vakantiegeld, 13e maand, bonussen, emolumenten en je bruto ontslagvergoeding. Na afdracht van belastingen, wordt je netto ontslagvergoeding (die is dus lager) op je rekening gestort.
Betalen en verrekenen met de belastingdienst
Hoeveel belasting je moet betalen hangt af van je jaarinkomen. Je ontslagvergoeding wordt opgeteld bij hetgeen je in dat jaar hebt verdiend. Het is logisch dat je werkgever niet altijd kan voorspellen hoe hoog je jaarinkomen zal worden. In dat geval zal deze waarschijnlijk het hoogste belastingtarief toepassen. Een gevolg daarvan is dat je meer belasting zult afdragen dan nodig is. Je kunt het teveel betaalde bedrag bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting opgeven. Andersom kan overigens ook. De belastingdienst zal dit vervolgens verrekenen of terugbetalen.
Belastingschijven en tarieven 2024 en 2025
Het kabinet wil per 1 januari 2025 de tarieven en belastingschijven voor de inkomstenbelasting aanpassen en de algemene heffingskorting (AHK) verlagen. De hoogte van de AHK blijft verder afhankelijk van de hoogte van het inkomen. Lage inkomens krijgen de maximale AHK. Hierdoor houden werknemers met een middeninkomen over het algemeen meer over aan inkomen uit werk en waarschijnlijk ook aan hun ontslagvergoeding. In 2025 zullen er weer drie belastingschijven worden gehanteerd.
| Regulier | Inkomen | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 | € 0 tot € 38.098 (€ 38.441 in 2025) | 36,97% | 35,82% |
| Schijf 2 | € 38.098 (€ 38.441) tot € 75.518 (€ 76.817 in 2025) | 36,97% | 37,48% |
| Schijf 3 | vanaf € 75.518 (€ 76.817 in 2025) | 49,50% | 49,50% |
Minder belasting als AOW-gerechtigde
Voor AOW-gerechtigden geldt een drieschijvenstelsel. De belastingdruk is lager, omdat zij geen AOW-premie meer hoeven te betalen. In onderstaande tabel vind je de belastingtarieven voor mensen die in 2024 en 2025 een AOW-uitkering ontvangen.
| AOW-er | Inkomen | 2024 | 2025 |
|---|---|---|---|
| Schijf 1 | € 0 tot € 38.098 (€ 38.441 in 2025) | 19,17% | 17,92% |
| Schijf 2 | € 38.098 (€ 38.441) tot € 75.518 (€ 76.817 in 2025) | 37,07% | 37,48% |
| Schijf 3 | vanaf € 75.518 (€ 76.817 in 2025) | 49,50% | 49,50% |
Vermogensbelasting na ontslagvergoeding
In Nederland kennen we buiten de inkomstenbelasting ook nog vermogensbelasting (box 3). Je vermogen bestaat onder andere uit het geld op je betaal- en spaarrekening. De belastingdienst bepaalt elk jaar het heffingsvrij vermogen. Tot dat bedrag hoef je geen vermogensrendementsheffing te betalen. Het kan echter zijn dat de bijschrijving van je netto ontslagvergoeding de drempel van het heffingsvrije vermogen doet overschrijden.
| Alleenstaand | Met fiscale partner | Spaartegoed | Beleggingen | |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | € 0 tot € 57.000 | € 0 tot € 114.000 | 1,03% | 6,04% |
| 2025 | € 0 tot € 57.684 | € 0 tot € 115.368 | 1,03% | 5,88% |
Belasting op vermogen (sparen en beleggen)
Het fictieve rendement op spaargeld is voor 2025 (net als in 2024) voorlopig vastgesteld op 1,03%. Het fictieve rendement op beleggingen is voorlopig vastgesteld op 5,88% en gaat daarmee iets omlaag t.o.v. 2024 (6,04%). Om financiële tegenvallers van de overheid op te vangen gaat de eerder aangekondigde box 3-verlaging in 2025 niet door. Dat betekent dat je in 2025 nog steeds 36% aan vermogensrendementsheffing betaalt.
De Belastingdienst verstuurt sinds oktober 2024 een aankondiging dat er een formulier "Opgaaf werkelijk rendement" beschikbaar komt. Middels dit formulier kun je bezwaar maken tegen de betaalde vermogensrendementsheffing, als je werkelijke rendement lager is dan de fictieve rendementen. Het overbruggingsstelsel waarbij je belasting betaalt over een fictief rendement, is nog tot minstens 2027 van kracht. Daarna wordt het stelsel mogelijk aangepast en kan het dus zo zijn dat je belasting gaat betalen over het daadwerkelijke rendement dat je hebt behaald met je belegde vermogen of spaargeld.
Wil je een hogere ontslagvergoeding?
Iedere ontslagsituatie is uniek. Maar een rode draad is dat je na onderhandeling door een jurist vaak met een veel hogere ontslagvergoeding naar huis gaat. Wat heb je te verliezen? Wij luisteren naar je verhaal en geven telefonisch gratis aan hoe je meer uit je ontslag haalt.
Bel nu met een jurist
Ons eerste advies is altijd gratis. Buiten openingstijden kun je een terugbelverzoek indienen of een e-mail sturen.
020-4689114 (gratis)
| Maandag - Vrijdag | 08:00 - 18:00 u |
| Zaterdag - Zondag | Alleen e-mail |
Voorbeeld belasting ontslagvergoeding
Leuk al die cijfers, maar hoeveel houd je na het betalen van belasting nou netto over aan je ontslagvergoeding in 2024? Om een beetje gevoel te krijgen met de verhoudingen en gangbare bedragen, geven we een rekenvoorbeeld.
Linda verdient € 50.000 per jaar en wordt in 2024 ontslagen. Ze onderhandelt over haar ontslagvergoeding en krijgt een bedrag van € 30.000 uitgekeerd. Voor de inkomstenbelasting dient ze de ontslagvergoeding bij haar inkomen op te tellen en daarom € 80.000 in te vullen. Zonder rekening te houden met de Zvw-premie en heffingskortingen, geldt het volgende rekenvoorbeeld:
- Over € 75.518 houdt haar werkgever 36,97% = € 27.919 aan belasting in;
- Over € 80.000 - € 75.518 = € 4.482 houdt haar werkgever 49,50% = € 2.219 in.
Uiteindelijk betaalt Linda in 2024 € 27.919 (schijf 1) + € 2.219 (schijf 2) = € 30.138 aan inkomstenbelasting. Haar gecombineerde belastingdruk is dus € 30.139 / € 80.000 = 37,7%.
Belastingdruk op ontslagvergoeding
Hoeveel belasting moet je nou betalen over je ontslagvergoeding? Dat ligt dus aan de hoogte van je salaris en de hoogte van je ontslagvergoeding. In het geval van Linda is het rekensommetje als volgt:
- Over € 75.518 - € 50.000 (salaris) = € 25.518 houdt haar werkgever 36,97% (schijf 1) = € 9.434 in;
- Over € 30.000 (ontslagvergoeding) - € 25.518 (deel in schijf 1) = € 4.482 houdt haar werkgever 49,50% (schijf 2) = € 2.219 in.
Uiteindelijk betaalt Linda in 2024 dus € 9.434 (schijf 1) + € 2.219 (schijf 2) = € 11.653 aan belasting over haar ontslagvergoeding. Dat komt in haar specifieke geval neer op een belastingdruk van € 11.653 / € 30.000 = 38,8%. Dat geld mag ze op iedere gewenste manier besteden.
Linda's netto ontslagvergoeding verhoogt haar vermogen, want het geld wordt bijgeschreven op haar bankrekening. Het kan zijn dat je ontslagvergoeding ervoor zorgt dat de heffingsvrije drempel van dat jaar overschreden wordt en je om die reden vermogensbelasting moet betalen (hierboven meer daarover).
Kun je minder belasting betalen?
Ontslag brengt vaak financiële onzekerheid met zich mee. Hoewel een ontslagvergoeding wat lucht geeft, moet je daar wel 37 tot 49,5% belasting over afdragen. Zijn er mogelijkheden om minder belasting te hoeven betalen over je ontslagvergoeding?
Ja, er is een drietal opties waarmee je de belastingdruk op je ontslagvergoeding kunt verlagen. Er is zelfs een alternatief waardoor je helemaal geen belasting verschuldigd bent. Hieronder volgt een overzicht van drie fiscale mogelijkheden die je in 2024 eenvoudig kunt benutten.
- Je middelt je inkomen over een periode van 3 jaar;
- Je benut (het restant) van je beschikbare jaarruimte;
- Je gebruikt je transitievergoeding voor outplacement of scholing.
Tot 1 januari 2014 kon een werknemer een beroep doen op de stamrechtvrijstelling. Daarbij was het mogelijk om de bruto ontslagvergoeding (dus zonder afdracht van belasting) over te laten maken naar een speciale bankrekening (banksparen) of naar een speciaal daarvoor opgerichte BV (de stamrecht-BV). Die mogelijkheid bestaat niet meer.
1. Middel je inkomen over een periode van 3 jaar
Je inkomen uit werk en woning (box 1) neemt eenmalig sterk toe als je een ontslagvergoeding ontvangt. Het zou kunnen dat om die reden een deel van je inkomen in de hoogste belastingschijf van 49,50% terecht komt. Door gebruik te maken van de middelingsregeling, smeer je de piek die een ontslagvergoeding veroorzaakt weg over een periode van drie jaar en verlaag je veelal de belasting die je moet betalen.
Door je inkomen van drie aaneengesloten jaren bij elkaar op te tellen en dat te delen door 3, kom je tot je gemiddelde inkomen over drie jaar. Op basis daarvan kun je berekenen hoeveel belasting je over dit gemiddelde inkomen had moeten betalen, er vanuit gaande dat je in die jaren daadwerkelijk dit inkomen zou hebben genoten. Door de uitkomst van die berekening te vergelijken met de belasting die je in werkelijkheid hebt betaald, kun je kijken of middeling recht geeft op belastingteruggave.
De laatste periode waarover je kunt middelen is 2022, 2023, 2024 omdat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is vervallen.
Voorwaarden middelingsregeling
2. Benut je jaarruimte (pensioentekort)
Het kan zijn dat je na je ontslag niet direct een nieuwe baan vindt of de WW-uitkering die je ontvangt te laag is om in je levensonderhoud te voorzien. Je kunt je ontslagvergoeding dan gebruiken om een werkloze periode te overbruggen. Als je aansluitend wel meteen een baan hebt, zou je het geld dat je niet (direct) nodig hebt in een lijfrenteverzekering of lijfrentespaarrekening kunnen stoppen. Deze premie is onder bepaalde voorwaarden fiscaal aftrekbaar. Door zoveel mogelijk in te leggen, kun je je belastbare inkomen in het jaar van je ontslagvergoeding verlagen. Tegelijkertijd bouw je belastingvrij aan je pensioen.
De lijfrentepremie wordt gebruikt om te sparen en/of te beleggen voor de opbouw van pensioenkapitaal. Naast het feit dat de premie aftrekbaar is voor de inkomstenbelasting (box 1), hoef je ook geen vermogensbelasting (box 3) te betalen. Pas als je het opgebouwde kapitaal na pensionering uitkeert als pensioen, betaal je inkomstenbelasting. Maar dat is in de regel minder dan je tijdens je werkende leven zou hebben moeten betalen.
Voorwaarden benutting jaarruimte
3. Inkopen van scholing of outplacement
Indien je na ontslag via het UWV of de kantonrechter een transitievergoeding toegekend krijgt, zou je de bruto transitievergoeding (dus het volledige bedrag) ook kunnen besteden aan een opleiding of outplacement. Outplacement is een verzamelbegrip voor het begeleiden van werk naar werk. Denk daarbij aan psychologische testen, scholing, ondersteuning bij sollicitaties, opstellen van brieven en CV, netwerktrainingen, etc. Er zijn allerlei outplacementbureau's die hun diensten aanbieden. Het voordeel van outplacement is dat helemaal geen belasting hoeft te betalen over je ontslagvergoeding. Het nadeel is dat je het geld niet vrij kunt besteden.
Advies over belasting op je ontslagvergoeding
Onze arbeidsrechtjuristen zijn er voor jou! Vertel ons telefonisch over je ontslagsituatie, dan kunnen we het snelst beoordelen wat in jouw geval verstandig is. Dat kost je niets, want ons eerste advies is altijd gratis.
Over mr. Jos de Ridder Directeur
020-4689114 (gratis)
| Dag | Openingstijden | Bereikbaarheid |
|---|---|---|
| Maandag-Vrijdag | 08:00 - 18:00 u | Telefoon / Mail |
| Zaterdag-Zondag | Op afspraak |